事業譲渡と会社分割
中小企業のM&Aにおいて、事業を譲渡する際に多くのケースで対象会社の株式を100%譲渡するスキームをとりますが、一部の事業だけ譲渡したい場合や、一部の事業を除いて譲渡したい場合、対象会社の簿外債務が…
個人間の土地の貸借
個人間の土地の貸借について、とりわけよくある親子間での土地の貸借を例に相続税・贈与税の取扱いについて確認します。 使用貸借の定義 土地の貸借には地代を払って貸し借りを行う賃貸借の他に、無償で貸…
DD費用の取扱い（連結・個別・税務）
2023年1月のソフトバンクグループのプレスリリースにて、法人所得で約370億円の修正申告を行った旨の発表がありました。日経新聞によると、修正申告の主な内容は、M&Aにかかるデューデリジェンス費用が…
資産税と令和5年度税制改正
令和4年12月16日に与党から令和5年度税制改正大綱が公表されました。今後、税制改正法律案が閣議決定・国会に提出され、3月末に税制改正法律案が成立・公布、4月1日に法律が施行される予定です。 …
役員借入金の解消方法
創業期の資金繰り問題や経理体制の不備等から生じた同族会社の役員借入金を巡り、税務上の様々な問題に直面することがあります。ある意味、負の遺産ともいえる役員借入金の解消方法について考えていきます。 …
非上場株式譲渡の課税関係
M&Aや事業承継の場面においては、非上場株式譲渡に関する課税関係の知識が必須となります。非上場株式譲渡の課税関係に関するよくある質問論点について、確認していきます。 課税関係の基本 個…
各税法の税務上の時価
税務上の時価は、使用する場面や準拠する税法によって金額が異なることがあります。そこで、主要な税法での原則的な取り扱いを確認したいと思います。 相続税・贈与税 相続税法22条 一部抜粋 …相続、…
成年後見制度
令和4年度税制改正において、税理士法人の業務範囲に成年後見業務が追加されました。 成年後見制度の主戦場は弁護士や司法書士ですが、資産税を取り扱う税理士においても切っても切れない関係にある制度と言えます。 &…
バリュエーションとDCF法
バリュエーションの評価方法として多用されるDCF法について、公開買付届出書を基に気になる点をまとめました。 公開買付届出書 株式等の公開買付者は、公開買付者の概要や買付け価格等を記載した公開買…
事業承継ガイドラインと中小PMIガイドライン
団塊の世代全員が75 歳以上となる 2025 年を目前に控え、事業承継がいよいよ待ったなしの状況となる中、2022年3月に事業承継ガイドライン第3版が公表されました。2016年12月以来、約5年ぶりの改訂と…
成年年齢の引き下げと資産税
2022年4月1日に「民法の一部を改正する法律」が施行され、成年年齢が20歳から18歳に引き下げられました。成年年齢の見直しは1876年以来、約150年ぶりの出来事であり、これに伴い、18歳・19歳でも親の…
事業承継における所在不明株主
2021年８月２日に施行された「中小企業における経営の承継の円滑化に関する法律」により、所在不明株主に関する会社法の特例が創設され、所在不明株主の株式を競売等するために要する期間が5年から1年に短縮できるケ…
令和4年度税制改正
令和3年12月10日に与党から令和4年度税制改正大綱が公表され、令和4年1月25日に税制改正法律案が閣議決定・国会に提出されました。今後、3月末に税制改正法律案が成立・公布され、4月1日に法律が施行される予…
配偶者控除
配偶者控除についてまとめました。 色々な意味 タックスアンサー No.1191 配偶者控除 納税者に所得税法上の控除対象配偶者がいる場合には、一定の金額の所得控除が受けられます。これを配偶者控…
借地権課税
借地権課税についてまとめました。 借地権とは 土地や建物の貸し借りの場合、一般的に、貸すものは強く、借りるものは弱い立場に置かれるため、その前提に沿って、借地借家法により借手の保護を重視して様…
生前贈与を活用した相続税対策
生前贈与を活用した相続税対策についてまとめました。 贈与の基礎 贈与の定義は、民法第549条に以下のように記載があります。 民法 第549条 当事者の一方がある財産を無償で相手方に与える意思を…
税抜経理か税込経理か
消費税の経理処理である税抜経理方式と税込経理方式の違いについてまとめました。 消費税の仕組みと納税義務者 消費税は、商品販売やサービス提供等の取引に対して消費者に課税される税金で、消費者が負担…
会計監査と財務デューデリジェンス（DD）
会計監査と財務デューデリジェンス（DD）の違いについてまとめました。 会計監査と財務DDの同異 私自身、会計監査を7年ほど経験した後に財務DD業務に従事するようになりました。会計監査と財務DD…
事業承継・引継ぎ補助金
事業承継・引継ぎ補助金についてまとめました。 （2021年6月12日現在の情報により記載） 事業承継・引継ぎ補助金とは 中小企業者等の事業承継を契機とする新しい取組等に係る費用（経営革新）、M…
経営者保証に関するガイドラインの特則
経営者保証の問題を解決し、円滑な事業承継を促進する「経営者保証に関するガイドラインの特則」についてまとめました。 経営者保証に関するガイドラインの特則策定の経緯 高齢の経営者世代の場合、借入に…